虚报个人收入、虚开发票、虚报应税产品品类……税务部门近日公开曝光了7起典型涉税违法案件。
一、税务部门公布7起典型涉税违法案件，虚报收入、虚开发票！
1、内蒙古自治区呼伦贝尔市税务局稽查局依法对网络主播周梦妮偷税案件进行处理
前期，内蒙古自治区税务部门在日常管理中发现网络主播周梦妮存在涉税风险，经提示提醒、督促整改、约谈警示后，周梦妮仍拒不依法履行纳税义务，遂由税务稽查部门依法对其开展了税务检查。
经查，周梦妮在2020年至2021年期间从事网络直播取得收入，通过虚假纳税申报手段少缴个人所得税10.26万元。呼伦贝尔市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对周梦妮追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计25.21万元。呼伦贝尔市税务局稽查局已依法向周梦妮送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，周梦妮已按规定缴清税款、滞纳金及罚款。
呼伦贝尔市税务局稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。
2、山东省税务局稽查局依法查处一起成品油生产企业偷税案件
山东省税务局稽查局根据精准分析线索，依法查处了山东科宇能源有限公司偷税案件。
经查，该公司在开展相关专项整治工作期间，经税务部门督促辅导后，仍通过将消费税应税产品变名为非应税产品销售、进行虚假申报等违法手段，少缴消费税等税费1.54亿元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国消费税暂行条例》等相关规定，依法追缴该公司少缴税费，加收滞纳金并处罚款，共计2.52亿元。
山东省税务局稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步加强与发改委、商务、交通运输、市场监管等部门的合作，充分发挥监管合力，依法加强对成品油行业的监管，依法严肃查处变名销售等偷逃税违法行为，不断提升其税法遵从度，促进成品油行业持续健康发展。
3、江西省新余市税务局稽查局依法查处一起利用软件企业税收优惠政策虚开增值税专用发票案件
江西省新余市税务局稽查局根据精准分析线索，依法查处了新余飞烁英泰软件开发有限公司利用软件企业税收优惠政策，以及套取地方财政奖励政策虚开增值税专用发票案件。
经查，该企业伪装成软件开发企业，通过虚假软件开发等手段，利用软件企业税收优惠政策以及套取地方财政奖励政策，对外虚开增值税专用发票266份，价税合计金额2498万元，涉嫌虚开增值税专用发票犯罪。目前，税务部门已将该案虚开线索移送公安机关。
新余市税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷。同时，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管，护航税费优惠政策落实落地。
4、陕西省税务公安海关等部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件
为规范出口退税政策落实，助力稳外贸促发展，陕西省宝鸡市税务、公安、海关等部门联合依法查处陕西加善普电子科技有限公司骗取出口退税案件。
经查，该公司采用取得虚开的增值税专用发票、以残次商品低值高报等手段骗取出口退税。宝鸡市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴该公司骗取出口退税款1700.41万元。陕西省宝鸡市中级人民法院对该案作出判决，主犯郑某某、黄某某因犯骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪，分别被判处有期徒刑15年和13年；团伙成员徐某某因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑5年；三人并处罚金合计3461万元。
陕西省税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。
5、广西壮族自治区玉林市警税联合依法查处一起ETC通行费电子发票虚开案件
广西壮族自治区玉林市税务局稽查局在国家税务总局驻广州特派员办事处和广西壮族自治区税务局的指导下，联合公安经侦部门依法查处了一起ETC通行费电子发票虚开案件，抓获犯罪嫌疑人32人。
经查，该犯罪团伙通过控制广西海诚物流有限公司，在没有实际运输业务的情况下，涉嫌让“黑中介”为自己虚开ETC通行费电子发票66万份，金额合计5.16亿元。目前，税务、公安部门正在深入检查中。
广西壮族自治区税务局稽查局有关负责人表示，下一步税务机关将会同公安等部门，深入贯彻落实国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局七部门常态化打击虚开骗税工作要求，进一步发挥七部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域虚开发票违法犯罪行为，始终保持高压态势，积极营造更加规范公平的税收环境。
6、天津市税务局第三稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件
前期，天津市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现天津市某房地产公司员工吴鹏未据实办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其立案检查。
经查，纳税人吴鹏在办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴时，通过少计综合所得收入的方式，少缴个人所得税。经税务部门多次提醒督促，吴鹏拒不办理更正申报。税务部门对其立案检查。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，天津市税务局第三稽查局对吴鹏追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计4.17万元。日前，税务部门已经依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，吴鹏已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。
天津市税务局相关负责人提醒广大纳税人，请检查以前年度是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会对纳税人进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式向其发送税务文书，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法进行立案检查，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。
7、青海省海东市税警联合依法查处一起虚开增值税发票案件
青海省税务局稽查局根据精准分析线索，指导海东市税务局稽查局联合公安经侦部门依法查处了青海青丘企业管理咨询服务中心虚开增值税发票案件。
经查，该公司将自己包装为平台型企业，实为税务代理公司，通过收取服务费的方式为他人注册个人独资企业、代理涉税事项，在没有发生实际经营业务的情况下，以被代理企业的名义对外虚开增值税发票1196份，价税合计金额1.06亿元。目前，该案已由公安机关移送检察机关审查起诉，海东市中级人民法院已开庭审理，拟择期宣判。
海东市税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，积极营造更加规范公平的税收环境。
二、税务部门严肃查处涉税案件，对涉税违法犯罪，零容忍维护公平税收秩序
1、严肃查处，税法权威不容侵犯
在近期演艺明星、网络主播偷逃税案件曝光后，税务部门再次曝光一起影视工作从业者偷逃税案件，表明了税务部门对相关领域涉税违法行为零容忍的态度，传递了税务部门持续加强对文娱领域和网络直播从业人员的税收监管，对偷逃税等涉税违法犯罪行为依法处理、严厉打击的明确信号。
今年以来，税务部门已公开曝光了8起文娱领域、网络直播行业偷逃税案件。无论是偷逃少缴税款超千万的网络主播、有一定影响力的明星艺人，还是偷逃税款金额不大的演艺界人士、知名度不高的小主播，只要逾越法律界限都受到了处罚，彰显了税务部门持续打击相关领域偷逃税行为的高压态势。
据了解，早在2021年底，税务部门总结了有关领域税收监管的做法，已经形成了先提示提醒，再督促辅导，后予以约谈警示，对警示后仍拒不配合整改的依法进行立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的在查处后公开曝光的“五步工作法”，可以说是兼具温度和力度。此次曝光的这位影视工作从业者在税务部门提示提醒、督促整改、约谈警示后，仍整改不彻底，抱有侥幸心理，依法受到严肃查处，也是咎由自取。
依法纳税不仅是每个公民的基本义务，更是公众人物应尽的社会职责。税法权威不容侵犯，以身试法只能自毁前程。无论名气大小、流量高低，都应该树立依法诚信纳税理念，承担起相应的社会责任，自觉履行诚信纳税义务。
2、诚信纳税，否则将自食其果
值得关注的是，本次曝光的案件中有一起是财税中介人员因偷逃税被处罚案件，其采取虚假申报手段偷逃个人所得税，被立案处罚。
近年来，税务部门陆续实名曝光了一些涉税中介违规典型案例，这些案例大多都是涉税虚假宣传信息，歪曲解读税收政策，误导社会公众，甚至教唆或直接实施偷逃税行为，扰乱正常税收秩序，侵犯了纳税人缴费人的合法权益，也妨碍了市场公平竞争。税务机关持续加大力度打击涉税中介机构违法案件并予以曝光具有重要的普法意义。
本案也给涉税中介从业人员敲响警钟。涉税中介从业人员是涉税专业服务的提供者，不仅应依法依规执业，更要坚持底线思维，诚信纳税。税务部门曝光相关案例，意在提醒广大涉税中介从业人员要增强自律意识，恪守职业道德，认真履行社会责任，加强行业自律和审核把关，带头严守国家法律法规，凭借专业优质的服务、诚信纳税，树立行业良好形象，否则必将受到法律的严惩。
此次曝光的案件类型还有涉及虚开发票、偷逃税、骗取出口退税、骗取税费优惠政策等，充分体现了税务等部门对各类涉税违法犯罪行为“露头就打”、严惩不贷，以公正监管促公平竞争，为铤而走险的不法分子再次敲响警钟。
企业的健康发展离不开法治公平的营商环境。税务部门始终重视一手抓持续优化税费服务，一手抓严厉打击恶意偷逃骗税等违法行为，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管。
业界认为，一系列涉税典型案件的曝光，体现出税务部门针对各种类型的偷逃税行为开展全方位精确化打击和规范化治理，规范税收经济秩序，维护社会公平正义的决心。无论经营主体还是自然人纳税人，都应诚信纳税，否则将自食其果。
三、企业帮3点对企业提醒
看那么多税案，其实最主要的是要从中为我们自己带来启发，这就是“前人“血的教训，千万不能重蹈覆辙，最后企业帮再为大家提3个醒：
1、虚开发票不能碰，这是红线，不管是专票还是普票，不管是对外虚开还是接受别人虚开还是介绍他人虚开，都是虚开发票违法行为，第3个四川查查的案件，3个犯罪分子被判了3年到11年不等的有期徒刑，其实虚开增值税专票，最高可以判无期徒刑，而10年以上或者无期徒刑的量刑对应的标准，是虚开税款金额超过250万，这个金额并不算大，不少干这个生意的人很容易就会达到这个最高刑的标准，而一旦案发，赚的都要吐出来，自由还没有了。
2、税务合规，最佳的时间是在公司刚成立时，其次是在当下，为什么这么说？因为金税三期已经上线，金税四期正在实施，税务监管的手段正在丰富，力度也在加强，从通报也可以看出，这个监管不仅是对外，也有对内，趁着金税四期还没上线的窗口期，企业应该趁早开始进行税务合规化工作。
3、如何开展税务和规划工作？提一个思路，一是先梳理历史业务，分别制定合规措施，有些可以改正过来，可以弥补的，可以消化的，那么制定计划消化，有些不能改正的，不能消化的，看能否剥离、隔离开来，以免风险扩大，二是对以后的业务制定税务合规的要求，不要老的问题没解决，新的问题又在不断产生，那就没完没了了。
“2018年8月以来，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门开展了打击‘三假’虚开骗税专项行动，构筑事前防、事中阻、事后打的立体防控体系，一度猖獗的虚开骗税势头得到有效遏制，一些重点行业、重点地区虚开骗税严重的局面得到扭转，重点领域案发率呈下降趋势，有力打击了犯罪分子的嚣张气焰，有效维护了经济税收秩序。”国家税务总局相关负责人说。
2021年10月，最高人民检察院、国家外汇管理局加入联合打击工作机制，对危害社会经济税收秩序、危害国家税收安全的“三假”涉税违法犯罪行为，开展六部门联合常态化打击。
中南财经政法大学教授庞凤喜表示，从四部门拓展为六部门联合打击工作机制，部门融合更加深入，协作更加机制化，能够有效应对不法分子团伙化、跨区域实施犯罪的形势，是精诚共治、精准监管的生动体现。
此次曝光的部分虚开骗税案件，涉及虚开、骗税、虚假贸易、地下钱庄等一系列违法违规行为。
“有效打击虚开骗税，需从票据流、货物流、资金流等全链条着力，近年来打击的涉税违法案件也充分说明这一点。六部门常态化打击实现了对虚开、骗税、虚假贸易和地下钱庄的全链条打击，让不法分子无处遁形。”庞凤喜说。
在常态化打击“三假”的同时，六部门不断调整工作重点。“今年进一步加大增值税留抵退税政策实施力度公告发出后，六部门将防范和打击骗取增值税留抵退税纳入常态化联合打击内容，严密防范和严厉打击骗取增值税留抵退税违法犯罪行为，为国家重大政策落地保驾护航。”国家税务总局相关负责人说。
梳理前期税务部门曝光的涉税违法案件，可以发现有不少是通过大数据分析发现异常进而锁定的查处目标。国家税务总局相关负责人表示，联合打击工作机制中，各部门充分发挥各自优势，推动部门协作实体化运作，跨区域、跨部门数据共享，对犯罪团伙联合研判，实施精准打击，充分发挥了部门合成作战优势。
在河南大学副教授岳红举看来，六部门通过数据共享，对涵盖发票、户籍、资金、进出口等多维度的数据加强信息整合和数据分析，同时筛选打击对象，锁定不法分子，打击精准性进一步提高。
专家表示，从公布的案件可以看出，六部门紧盯新情况新问题，始终保持“严”的态势，对“三假”特别是团伙式、暴力虚开骗税等违法犯罪行为“零容忍”。此外，围绕重点行业、重点领域，开展集中打击、全链条打击，始终突出“打”的威慑。
吉林财经大学税务学院院长张巍表示，通过六部门联合常态化打击，将推动各类市场主体在发展中规范、在规范中发展，进一步维护公平公正的竞争秩序，为高质量发展营造良好的法治环境。
四、企业帮教你几招，是不是虚开看发票就知道了
发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实
1、销售地、采购地距离分析
纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该只能指向该单位接受了虚开。随后的调查，证实了检查人员的判断，该单位因接受虚开，被定性为偷税，取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额，该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴，同时被处以少缴税款一倍的罚款。
2、对方经营范围和经营能力分析
任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。
检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时，发现一张增值税普通发票，开票单位为“胜*电子经营部”，货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”，金额为29999元，无任何相关合同、协议。
询问该单位财务人员，财务人员回答是：管理咨询费。检查人员查询“胜*电子经营部”相关注册信息，发现该经营部为小规模纳税人，经营范围为电子产品销售。显然，这样的单位是不可能提供咨询服务的，该发票所记载的业务并不存在，为虚开。最终，该单位发票违法行为被处罚，同时，虚列费用导致少缴的企业所得税被追缴、并被处以少缴税款0.5倍罚款。
3、发票价税合计金额为整
从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。
4、虚开发票
虚开发票的处罚
五、“虚开虚抵”发票的行为必须收手了，企业帮送你7个提醒
六、会计需注意，以下发票都不能报销
七、会计收到发票，重点检查这7个方面
八、金税四期上线后，15个重要提醒
1、 金税四期是金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；
而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
2、金税四期同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！
3、 “金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。
4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
5、 下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！
8、银行税务共享信息的时代到来了！早在2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会；
中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统！
最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
11、 随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面；
信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！
13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！
15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2024年成为监管最严的一年。