小规模纳税人相对来说企业的经营规模比较小（年收入不超过 500 万），一般常见于零售行业等直面个人消费者的行业。
小规模纳税人的增值税计税方式是：销售额*征收率。
小规模纳税人的征收率统一为 3%，根据财税 2023 年 19 号文，目前减按 1% 征收。因此小规模纳税人的增值税计税方式：销售额*1%。
如果季度销售额不超过 30 万，可以享受免税政策优惠。
很多老板都知道小规模纳税人的增值税只跟销售额有关系，跟是否有进项没关系，事实确实是这样的。
小规模纳税人在往外开具销项发票的同时，会产生增值税。虽然我们获取到进项发票是无法抵扣增值税的，但从所得税的角度和税务合规的角度来说，小规模纳税人获取真实的进项发票是有必要的。
如果我们往外开销项发票，例如：办公用品。很显然，商品不是我们公司生产的，我们是从上游或者厂家购买的。如果我们往外卖了办公用品，但是没有让上游开进项发票给我们，是会被税务提示“有销无进”或者说“进销不一致”。这种时候，税务就会对我们进行核查，需要提供合同、发票以及资金流水，同样的我们没有获取发票的，会告知我们需要获取。
如果我们没有获取发票，那么我们购进的商品或者服务，是无法抵我们的企业所得税。那就意味着，我们需要缴纳 5% 的企业所得税（小微企业），如果我们规模在几百万左右，企业所得税很有可能需要缴纳 25%税费。
首先，我们要弄清楚税务提示有销无进的原因。一般来说有以下几种原因：
01 从个人或未办理税务登记的个体工商户购买的商品
如果是这种情况，可以让个人去税务代开对应发票，这样公司就可以正常进行做账，并在所得税前扣除。如果个人实在无法提供发票，那就应该保留相应合同、以及付款证明（一定要银行转账形式）。虽然没有发票，无法进行所得税前扣除，但是从税务风险的角度来说，能够作为公司业务真实性的证明资料，以免被列入风险纳税人。
02 老板因为要开票要加税点，不想支付税点
很多上游厂家，一般都会有两个价格：开票价和不开票价。通过个人卡收款，不开发票，可以便宜 3-10 个点不等。如果优惠的点数在 6% 以内，可以考虑加点取得发票，因此没有发票得交企业所得税 5%。如果加点在 6% 以上，可以采取无票支出的方式做账，但是需要保留相应合同、以及付款证明（一定要银行转账形式）。
03 进来是零部件出去的成品，存在委外加工的形式
很多公司也遇到过，税务提示的有销无进是因为开出去的发票和开进来的发票不一致。这是因为我们存在委托外部厂家加工的情况存在，所以才会导致购进的商品和销售出去的商品品名不一致。
这种时候我们需要有委托外部加工的合同工、发票以及付款证明。这个千万不能缺失，如果缺失很有可能被认定为存在虚开发票的嫌疑。
因此我们采取什么样的应对方式，是看企业的真实情况，千万不要企业没有发票的情况下，从第三方直接购买发票，这样无疑是从一个坑跳进了另一个更大的坑！
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